关贸财税

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课程大纲：

第一部分、海关法律风险概述

1、源于申报环节

2、顺利通关并不能避免事后的追责风险

3、风险具有滞后性与累积性

4、风险具有传染性

5、爆炸性、震撼性的严重后果

6、海关行政处罚不以主观状态为要件，且处罚严厉

7、走私罪入罪门槛低，不合规刑事风险高

8、一体化改革，关检融合和缉私管辖权调整加大了企业海关法律风险

第二部分 以案说法—案例警示与风险防范

一、价格申报的法律风险

案例一：申报价格低于系统价格的低报价格案

案例二：特许权使用费估价案例（1、2、3）

某汽车零部件公司特许权使用费海关稽查案：采购自非关联方的进口货物是否属于应税特许权使用费？

某日资企业特许权使用费海关稽查案：进口原材料是否属含有许可技术进而属于应税特许权使用费？

某德资企业特许权使用费海关稽查案：双特背景下，特许权台账制度下的海关特许权使用费稽查的新趋势和企业应对

案例三：协助费用估价案例

某轮船发动机生产民营企业和境外公司签署特许权协议，支付特许权使用费，购买图纸提供给境外的生产产商生产进口货物，该图纸费不构成特许权使用费，是否构成协助？

1、价格申报常见的法律风险点

2、价格申报中企业通病

3、如何防范和应对价格申报的法律风险

二、税号申报的法律风险

案例一：某国内知名上市公司税号申报走私案

案例二：频繁变换税号申报走私案

案例三：某跨国公司涂改出口国发票税号被控走私案

案例四：某企业被海关行政处罚后按海关书面告知税号申报又被认定错误的补税纠纷案

1、商品归类中企业通病

2、企业应如何处理税号申报错误

3、商品归类法律风险如何防范

三、加工贸易的法律风险

案例一：保税与非保税货物混线生产导致手册不平衡被控擅自内销走私案

1、加工贸易中企业的通病

2、如何处理加工贸易中法律风险

四、特定减免税货物的法律风险

案例一：某外企擅自处置特定减免税设备行政处罚案

1、企业在特定减免税方面的通病

2、企业如何防范和处理

五、并购中的海关法律风险

案例一：企业吸收合并后因并入企业之前的申报不实被行政处罚案

1、企业在并购方面的通病

2、风险防范

六、企业进出口中的海关法律风险

案例一：税号申报不实骗取出口退税案

案例二: 出口眼镜镜片清洗液违反两用物项规定行政处罚案

1、企业进出口方面的通病

2、风险防范

三、如何应对海关的稽查和调查

1、海关缉私调查的程序

2、应对的态度

3、预先建立危机处理机制

4、如何配合海关要求提供文档

5、如何配合海关的笔录要求

6、如何准备情况说明

7、如何预防单位和个人走私刑事责任风险

讲师介绍：

周律师

关贸财税网专家组成员，首席法律顾问

北京睿杰信德国际管理顾问有限公司高级讲师

周和敏律师，毕业于厦门大学，法学硕士，曾任海关总署上海海关学院海关法副教授、一级关务督察、中国海关学会会员及特约撰稿人。现任北京环球上海律师事务所律师，合伙人，国际商会中国国家委员会海关与贸易便利委员会专家顾问组成员，上海市法学会海关法研究会理事，上海海关学院硕士研究生行业导师，兼职教授。

周律师对于海关法理论有深入的研究，并具有丰富的海关法律实践经验。周律师从事海关法教学和研究十余年，已出版多部海关法方面的著作。在海关法律服务方面，周律师为诸多跨国公司、上市公司和国内企业提供海关法律服务，涉及进出口申报、关税（归类、估价、原产地）、进口商业模式、合规性审计和风险内控、加工贸易、迁厂、知识产权海关保护等多方面的海关与关税实务问题。周律师还为诸多客户在海关稽查、调查中提供咨询、出具法律意见，并在涉嫌走私的案件中担任被告的刑事辩护律师。

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