关贸财税

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课程大纲：

第一节   中国海关对进出口（进出境）货物与活动相关人的监管路径及要素对进出口企业税赋之影响

一、关境概念

二、合法合规通关的三个必要条件

三、税率的适用及案例

四、如何规避“冤枉纳税”及案例？

第二节 2025年关税调整方案

第一部分 关税的基本概念及我国对进出口商品计征关税及代征税种类

一、关税定义

二、关税的课税对象

三、关税的征收对象

四、关税的作用

五、关税调整的正面作用

六、关税调整的负面影响

七、我国对进出口商品计征关税及代征税的种类（图表）

    附件1：进口货物税费计征方式

    附件2：进口关税税率种类（就低计征）

第二部分 2025年关税调整概况

一、2025年税则税目调整目的及税目总量

    附件：2020-2025年 近年税则税目数量调整概况表

二、2001--2023年进口关税总水平比对

三、2025年进口暂定税率调整概况

四、2025年部分提高进口关税商品

五、2025年关税配额税率

六、2025年对30个国家或者地区实施协定税率（特惠税率）

七、2025年出口关税税率

八、2025年税则税目调整

九、2025年化肥进口关税配额总量、分配原则及相关程序

十、2025年粮食（小麦、玉米、大米）进口关税配额申请和分配细则

十一、2025 年棉花进口关税配额申请和分配细则

十二、2025年食糖进口关税配额申请和分配细则

      附件：2023年非国营贸易企业名单

十三、2025年羊毛、毛条进口关税配额管理实施细则

十四、2025年货物出口配额总量

十五、2025年原油非国营贸易进口允许量总量、申请条件和申请程序

第三节   海关56个关税风险控制点及规避措施

一、课税对象风险控制（非关税壁垒风险）

二、纳税义务人风险控制（跨境电商代扣代缴人风险）

三、商业保密风险控制（拔本塞源、自我保护风险）

四、商品归类风险控制（一错百错风险）

    附件：海关对进出口货物商品归类质疑的原因

五、进出口货物关税配额风险控制（宏观调控风险）

    附件：出口配额招标风险

六、原产地标准风险控制（本同末异风险）

    附注：原产地规则的分类

七、最惠国税率适用风险控制（国货复进口关税风险）

八、协定税率适用风险控制（关税“白名单”风险）

九、特惠税率适用风险控制（增值税、消费税风险）

十、普通税率适用风险控制（缺少原产地证明关税风险）

十一、暂定税率适用风险控制（普通税率排他风险）

十二、反倾销税、反补贴税、保障措施关税征收风险控制（关税规划风险）

十三、报复性关税风险控制（贸易制裁应对风险）

十四、反制措施原产地异议货物税率就高计征风险控制（就高计征关税风险）

十五、一般货物、物品关税计征税率适用时限风险控制（税率时限风险）

十六、特殊货物关税计征税率适用时限风险控制（二次申报税率时限风险）

十七、关税补征税率适用时限风险控制（“纳税日”适用风险）

十八、关税退还税率适用时限风险控制（“纳税日”适用风险）

十九、关税追征税率适用时限风险控制（“立案日”适用风险）

二十、进口货物计税价格组成风险控制（计税价格组成风险）

二十一、进口货物的成交价格应付、实付风险控制（完税价格≠计税价格风险）

二十二、进口货物的成交价格约束风险控制（成交价格限制4大风险）

二十三、买卖双方“特殊关系”风险控制（“特殊关系”认定风险）

二十四、买卖双方“特殊关系”影响排除风险控制（“特殊关系”救济）

二十五、进口货物计税价格应当计入的费用风险控制（漏报风险）

二十六、进口货物计税价格应当计入的“特许权使用费”费风险控制（未报风险）

二十七、进口货物计税价格应当扣除的费用风险控制（保修费排除及“冤枉纳税”风险）

二十八、进口货物海关采用“相同法”估定计税价格风险控制（“相同法”时限风险）

二十九、进口货物海关采用“类似法”估定计税价格风险控制（“类似法”样本风险）

三十、进口货物海关采用“倒扣法”估定计税价格风险控制（“倒扣法”样本采集对象风险）

三十一、进口货物海关采用“计算法法”估定计税价格风险控制（“计算法”样本采集困难风险）

三十二、海关依职权主动确定进出口货物的计税价格、商品归类和原产地风险控制（降低时间成本风险）

三十三、海关依职权被动确定进出口货物的计税价格、商品归类和原产地风险控制（利用预裁定制度降低关税风险）

三十四、海关依职权“取样化验”确定进出口货物的商品归类风险控制（“取样化验”不服风险）

三十五、法定免征关税货物风险控制（增值税、消费税非同时免征风险）

        附注：国务院规定的免征额度内的一票货物。

三十六、法定减征关税货物风险控制（增值税、消费税非同时减征及可以担保放行风险）

三十七、对减免税货物解除监管关税风险控制（监管年限及解除风险）

三十八、保税货物关税风险控制（征收“缓税利息”风险）

三十九、暂时进出境货物关税控制风险（时限及补税风险）

四十、对特殊暂时进出境货物关税风险控制（折旧补税风险）

四十一、进出口退运货物关税风险控制（退运原因、货物状态及时限风险）

四十二、无代价抵偿货物关税风险控制（无代价抵偿原因及时限风险）

四十三、纳税人“如实申报税额”风险控制（3+3后续风险）

四十四、税款缴纳风险控制（加收滞纳金风险）

四十五、税收保全风险控制（冻结、查封、扣押风险）

四十六、应纳税额后续风险控制（3+3后续风险）

四十七、违规追征税款风险控制（3+3后续风险）

四十八、走私行为追征税款风险控制（∞+3后续风险）

四十九、违规货物追征税款风险控制（3+3及滞纳金风险）

五十、欠缴纳税人公告风险控制（信用等级降低风险）

五十一、税收强制风险控制（强制划拨、拍卖风险）

五十二、溢征税款退还风险控制（退还时限风险）

五十三、“退关退税”风险控制（退还时限风险）

五十四、报关企业承担纳税连带责任风险控制（委托人、被委托人风险）

五十五、海关监管货物保管人纳税责任风险控制（“丢货不丢税”风险）

五十六、对纳税人合并、分立、资产税款缴纳风险控制（后续纳税风险）

第四节   纳税义务人救济方式

一、主动披露救济

二、海关事务担保救济

三、海关行政裁定救济

四、海关行政复议救济

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